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最近，西班牙稅務局又開始了對跨境B2B采購項申報的抽查，時不時的稅務稽查，雖然已經(jīng)是西班牙稅局的常規(guī)操作了，不過建議賣家還是要認真對待。畢竟根據(jù)西班牙的增值稅稅法，如果賣家一年內(nèi)沒有申報歐盟的跨境交易，稅務局將撤銷賣家的歐盟稅號，一旦歐盟稅號被稅局撤銷，賣家就無法再次申請。今天小編就西班牙ECL合規(guī)申報給大家做個分享哦。
根據(jù)12月29日第1624/1992號皇家法令批準的《增值稅條例》第79條，所有在共同體內(nèi)部交付或購買貨物和服務或在共同體內(nèi)銷售貨物協(xié)議框架內(nèi)轉(zhuǎn)讓成員貨物的企業(yè)家或?qū)I(yè)人員都必須提交該文件，只要賣家在歐盟境內(nèi)產(chǎn)生了跨國的B2B交易（例如銷售或采購貨物）或者轉(zhuǎn)讓成員貨物的任何應稅人員都需要進行ECL申報。尤其是歐盟稅號已經(jīng)生效了的賣家。
ECL申報必須根據(jù)稅局的要求，提供完整的數(shù)據(jù)，如果數(shù)據(jù)有遺漏或者逾期，以及不規(guī)范的申報都將會被稅局追責。
西班牙這邊都是季度申報的，ECL的申報截止時間是申報季度下一個月的20號(例：第 1季度申報的截止時間為4月20日)。但因需要申報完ECL，才能進行本地稅號的申報，所以建議賣家在19號之前完成申報數(shù)據(jù)確認，以免造成逾期，產(chǎn)生滯納金。
西班牙的ECL申報行為包括了ES to EU，即從西班牙發(fā)貨到歐盟境內(nèi)其他國家的B2B交易，以及西班牙從歐洲其他國家買入服務/貨物的跨國交易都要進行ECL申報。
PS：跨境B2B交易申報應在發(fā)貨國申報
●ECL申報需要提供以下材料
1.需要客戶提供的銷售報表以及采購發(fā)票
2.雙方稅號
3.交易金額
4.所在國家代碼
●銷售報表（以亞馬遜為例）
賣家可以根據(jù)銷售報表的AE列（訂單含稅情況）及CA列（買家稅號）來判斷每筆訂單是否屬于免稅的跨境B2B訂單，再根據(jù)收發(fā)貨國判斷應該申報的國家。如若發(fā)貨國在西班牙，則應在西班牙進行跨境B2B交易ECL申報。
●采購發(fā)票（以亞馬遜為例）
如果賣家的跨境B2B交易是線下交易沒有通過線上平臺交易，或者賣家的銷售報表并沒有包含其他的采購行為，則賣家需要提供發(fā)票作為申報依據(jù)。
亞馬遜發(fā)票下載步驟：數(shù)據(jù)報告 → 稅務文件庫 →賣家費用稅務發(fā)票→下載。
首先被抽查到不合規(guī)的賣家會收到以下信件
（不合規(guī)的原因：跨境B2B的銷售方或采購方做了申報，而賣家作為交易的另一方?jīng)]有進行申報，導致稅局的數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)有出入）
信件的處理期限一般是10天，賣家必須在規(guī)定的時間內(nèi)進行稅務補申報，并且回信，讓稅局保留歐盟稅號，否則將會產(chǎn)生罰金，更嚴重的結(jié)果是會被撤銷歐盟稅號的哦
●根據(jù)西班牙的增值稅規(guī)定，如果賣家一年內(nèi)沒有申報歐盟的跨境交易，稅務局撤銷賣家的歐盟稅號，一旦歐盟稅號被稅局撤銷，賣家則無法再次申請了。
逾期補申報的，罰金預測一條10歐的罰金，100歐元起罰。具體金額需見罰金信件。
進行申報后，收到申報回執(zhí)才算賣家申報成功。
ECL申報回執(zhí)示例：
歐盟國家對于跨境電商稅務這一塊的監(jiān)管只會越來越嚴格，建議賣家最好是合規(guī)經(jīng)營，在稅務合規(guī)這方面爭取做到，不晚申報、不漏報，以避免被西班牙稅務局將撤銷賣家的歐盟稅號影響店鋪經(jīng)營。
（來源：萬理晴跨境電商）